Целью внутреннего аудита является содействие Совету директоров и исполнительным органам в повышении эффективности управления Компанией, совершенствовании финансово-хозяйственной деятельности путем системного и последовательного анализа и оценки системы управления рисками и внутреннего контроля, а также корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Компанией целей.

В 2018 г. в Компании создан Департамент внутреннего аудита (ранее – Отдел внутреннего аудита), основной задачей которого является представление Совету директоровЧерез Комитет Совета директоров по аудиту., Генеральному директору и Правлению независимых, объективных, разумных и обоснованных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование деятельности Компании.

Департамент внутреннего аудита административно подчиняется Генеральному директору, а функционально – Совету директоров КомпанииЧерез Комитет Совета директоров по аудиту..

В октябре 2018 г. Советом директоров утверждено Положение о внутреннем аудите ПАО «Магнит» в новой редакции, которое определяет цели, задачи, полномочия, границы ответственности, статус Департамента внутреннего аудита Компании.

В соответствии с данным положением основными целями Департамента внутреннего аудита являются:

• обеспечение поддержки всех структурных подразделений и работников Компании, ее руководства, Комитета Совета директоров по аудиту и Совета директоров путем проведения проверок, анализа, оценок, предоставления консультаций и разработки рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля, управления рисками и бизнес-процессов Компании;
• содействие в своевременном выявлении и анализе рисков, влияющих на достоверность финансовой и управленческой информации, сохранность активов, соблюдение законодательства и внутренних политик и процедур, выполнение финансово-хозяйственных планов, эффективное использование ресурсов.

Для выполнения поставленных задач Департамент внутреннего аудита осуществляет следующие основные функции:

• составление годового плана внутреннего аудита на основе риск-ориентированного подхода и проведение внутренних аудиторских проверок в соответствии с утвержденным планом;
• отслеживание важнейших изменений в Компании для своевременного обновления плана аудита, выявления рисковых областей, информирования руководства о возникающих проблемах.
• подготовка и проведение обучающих презентаций и тренингов по системе внутреннего контроля и управления рисками;
• поддержка высокого уровня знаний и навыков в области внутреннего аудита сотрудников Департамента для эффективного выполнения функций, указанных в настоящем документе;
• методологическая поддержка в области организации системы внутреннего контроля и управления рисками;
• организация системы мониторинга по внедрению рекомендаций Департамента внутреннего аудита и контроль их исполнения;
• содействие в проведении отбора внешних аудиторов и консультантов, подготовка и представление результатов отбора для рассмотрения руководством Компании и Комитетом Совета директоров по аудиту;
• взаимодействие с внешними аудиторами и консультантами по вопросам внутреннего аудита, оказания услуг, сопутствующих аудиту, и консультационных услуг;
• подготовка отчетности по результатам работы Департамента на ежемесячной, ежеквартальной и годовой основе и представление ее на систематической основе руководству Компании, Совету директоров и Комитету по аудиту, с целью обсуждения полученных результатов и разработанных рекомендаций. Своевременное информирование Комитета по аудиту и Совета директоров о спорах и трудностях, возникающих в процессе реализации плана внутреннего аудита;
• подготовка информации руководству Компании, Комитету по аудиту или Совету директоров по специальным запросам, в том числе внеплановая оценка эффективности и рекомендации по усовершенствованию отдельных элементов системы внутреннего контроля и управления рисками.

Директор Департамента внутреннего аудита регулярно отчитывается перед Председателем Комитета по аудиту и участвует в заседаниях Комитета по аудиту с целью представления результатов работы системы внутреннего контроля по итогам проведенных внутренних аудиторских проверок. Комитет по аудиту регулярно проводит анализ и обсуждение эффективности внутренних аудиторских проверок совместно с Директором по внутреннему аудиту.

В 2018 г. основные усилия Департамента внутреннего аудита были сосредоточены на обновлении методической базы для проведения запланированных аудиторских проверок и оказании консультационных услуг, нацеленных на совершенствование бизнеса ПАО «Магнит».

Также в 2018 г. продолжилась реализация комплекса мероприятий по повышению эффективности системы внутреннего контроля бизнес-процессов.

Оценка эффективности

Основываясь на принципах Кодекса корпоративного управления и соответствующих международных концепций и стандартов, Информации Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности», концепции COSO «Внутренний контроль – Интегрированная модель», концепции COSO «Управление рисками организаций – Интегрированная модель», Отделом внутреннего аудита (впоследствии функции переданы Департаменту внутреннего аудита) проведена оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Магнит» и его дочерних обществ за 2017 г.

Оценка проведена в разрезе компонентов процесса внутреннего контроля и управления рисками, таких как: внутренняя (контрольная) среда, постановка целей, определение событий, оценка рисков, реагирование на риск, средства контроля, информация и коммуникации, мониторинг. Для компонентов процесса внутреннего контроля и управления рисками выделены параметры и определено текущее состояние параметров, характеризующих уровень организации и функционирования системы внутреннего контроля и управления рисками.

По результатам оценки текущий уровень организации и функционирования внутреннего контроля и управления рисками признан устоявшимся и соответствующим потребностям Компании.

Отчет об оценке эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Магнит» и его дочерних обществ за 2017 г., содержащий результаты оценки, рассмотрен Советом директоров Компании на заседании 23 марта 2018 г. По результатам рассмотрения отчета согласованы итоги оценки эффективности системы и предлагаемые мероприятия по ее улучшению.

В декабре 2018 г. Советом директоров утвержден план деятельности Департамента внутреннего аудита на 2019 г.

Вознаграждение в 2018 году